冲上月工资凭证怎么做

冲上月工资凭证是指将错误发放的工资进行冲账处理，以及相关凭证的制作。下面是冲上月工资凭证的步骤和注意事项：

1. 确认错误的发放金额和工资科目：首先，要确定错误发放的金额和涉及到的工资科目。比如，确定应该发放的工资是5000元，但实际上发放了6000元。

2. 冲账处理：根据错误金额和相关科目，制作冲账凭证。冲账的会计科目通常包括应付工资、银行存款和其他相关科目。

3. 编制冲账凭证：在会计软件或纸质凭证上编制冲账凭证。凭证包括凭证号、日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。

4. 借贷方科目的选择：根据具体情况，决定借方和贷方的科目。通常情况下，借方会计科目是应付工资和其他需要冲账的科目，贷方会计科目是银行存款。

5. 填写金额：根据冲账的金额填写借方和贷方的金额。冲账凭证中，借方金额通常等于错误发放的金额，贷方金额等于借方金额。

6. 编制辅助核算凭证：根据具体情况，编制辅助核算凭证，以便对冲账操作进行核对和记录。

7. 审核和登记：将凭证送审审核，并在凭证上签字和盖章。审核后，将凭证登记到账簿中。

8. 核对余额：冲账后，核对相关会计科目的余额。确保冲账操作正确，并反映在账簿中。

冲上月工资凭证需要注意以下几点：

1. 准确性：凭证上的金额、科目和摘要等信息，要准确无误。任何错误都可能会导致进一步的问题。

2. 内部控制：应建立健全的内部控制措施，确保工资发放的准确性和规范性。

3. 文件保存：务必保存好工资发放和冲账的所有相关文件，以备将来查询和核对。

4. 公正性：冲账应该公正、公平，不要因个人关系或其他原因对冲账金额进行人为调整。

5. 可追溯性：冲账应该有固定的流程和记录，方便查阅和核对。相关冲账凭证应该与原始凭证有明确的关联。